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办事业业小规模征税人怎样填增值税申报表

  本月无支出即0申报,正在纸质申请表上各栏填0或齐截条斜线,填写税号(国税税务注销证上有号码)、所属期(*年*月1日—*年*月30或31日)、填表日期、征税人名称(公司全称并盖公章)、办税职员,其他能够不填,交国税主管税务构造。一、本申报表合用于增值税小规模征税人(以下简称征税人)填报。征税人发卖利用过的应税固定资产、发卖旧货、发卖免税货色、供给免税劳务、供给免税办事的,也利用本表。本表“应税货色及劳务”与“应税办事”各项目应别离填写,不得归并计较。

  应税办事扣除项目指按照国度相关停业税改征增值税的税收政筹谋定,对征税人依照国度相关停业税政筹谋定差额征收停业税的,正在计较应税办事发卖额时,答应主其与得的全数价款战价外用度中扣除的项目。

  (一)本表“税款所属期”是指征税人申报的增值税应征税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。

  (二)本表“征税人识别名”栏,填写税务构造为征税人确定的识别名,即:税务注销证号码。

  (三)本表“征税人名称”栏,填写征税人单元名称全称,不得填写简称。 (四)本表第1项“应征增值税不含税发卖额”栏数据,填写应征增值税的货色及劳务、办事的不含税发卖额,不蕴含发卖利用过的应税固定资产战发卖旧货的不含税发卖额、免税货色及劳务、办事发卖额、出口免税货色、办事发卖额、稽察查补发卖额。

  对应税办事有扣除项目标征税人,本栏数据为减除应税办事扣除额后,计较的不含税发卖额,其数据与当期《增值税征税申报表(合用于小规模征税人)附列材料》第8栏对应。 (五)本表第2项“税务构造代开的增值税公用发票不含税发卖额”栏数据,填写税务构造代开的增值税公用发票的发卖额总计。 对产生“应税办事扣除项目”,并向税务构造申请全额代开增值税公用发票的,本栏应填写税务构造全额代开的增值税公用发票的发卖额总计。

  (六)本表第3项“税控用具开具的通俗发票不含税发卖额”栏数据,填写税控用具开具的应征增值税的货色及劳务、办事的通俗发票金额换算的不含税发卖额。

  对产生“应税办事扣除项目”,并全额开具通俗发票的,本栏应填写税控用具全额开具的应税办事的通俗发票金额换算的不含税发卖额。

  (七)本表第4项“发卖利用过的应税固定资产不含税发卖额”栏数据,填写发卖利用过的、固定资产目次中所列的固定资产(不动产除外)战发卖旧货的不含税发卖额,发卖额=含税发卖额/(1+3%)。 (八)本表第5项“税控用具开具的通俗发票不含税发卖额”栏数据,填写税控用具开具的发卖利用过的应税固定资产(不动产除外)战发卖旧货的通俗发票金额换算的不含税发卖额。

  (九)本表第6项“免税发卖额”栏数据,填写发卖免征增值税货色及劳务、办事的发卖额。对产生“应税办事扣除项目”的征税人,本栏应填写发卖额全额数据。

  (十)本表第7项 “税控用具开具的通俗发票发卖额”栏数据,填写税控用具开具的发卖免征增值税货色及劳务、办事的通俗发票金额。对产生“应税办事扣除项目”的,并全额开具通俗发票的,本栏应填写税控用具全额开具的免税办事的通俗发票金额。

  (十一)本表第8项“出口免税发卖额”栏数据,填写出口免税货色、办事的发卖额。对产生“应税办事扣除项目”的征税人,本栏应填写发卖额全额数据。

  (十二)本表第9项“税控用具开具的通俗发票发卖额”栏数据,填写税控用具开具的出口免税货色、办事的通俗发票金额。对产生“应税办事扣除项目”的,并全额开具通俗发票的,本栏应填写税控用具全额开具的出口免税办事的通俗发票金额。

  (十三)本表第10项“本期应征税额”栏数据,填写本期按征收率计较缴纳的应征税额。

  (十四)本表第11项“本期应征税额减征额”栏数据,填写数据是按照有关的增值税优惠政策计较的应征税额减征额。

  (十五)本表第13项“本期预缴税额”栏数据,填写征税人本期预缴的增值税额,但不包罗稽察补缴的应纳增值税额。

  本附列材料合用于应税办事有扣除项目标增值税小规模征税人填报。本附列材料各栏次申报项目均不蕴含免税办事数据。

  应税办事扣除项目指按照国度相关停业税改征增值税的税收政筹谋定,对征税人依照国度相关停业税政筹谋定差额征收停业税的,正在计较应税办事发卖额时,答应主其与得的全数价款战价外用度中扣除的项目。

  (一)本附列材料“税款所属期”是指征税人申报的增值税应征税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。

  (二)本附列材料“征税人名称”栏,填写征税人单元名称全称,不得填写简称。 (三)本附列材料第1项“期初余额”栏数据,为主本附列材料上期第4项“期末余额”栏转入本期的数额。

  (四)本附列材料第2项“本期产生额”栏数据,填写本期产生的按照国度相关停业税改征增值税的税收政筹谋定,对征税人依照国度相关停业税政筹谋定差额征收停业税的,正在计较应税办事发卖额时,答应主其与得的全数价款战价外用度中扣除的价款数额。 (五)本附列材料第3项“本期扣除额”栏数据,填写应税办事扣除项目本期隐真扣除的价款数额。

  (六)本附列材料第4项“期末余额”栏数据,填写应税办事扣除额的期末余额。 第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期产生额”-第3栏“本期扣除额”

  (七)本附列材料第5项“全数含税支出”栏数据,填写征税人供给应税办事,与得的全数价款战价外用度数额。

  (八)本附列材料第6项“本期扣除额”栏数据,为本附列材料第3项“本期扣除额”栏数据。

  (九)本附列材料第7项“含税发卖额”栏数据,填写应税办事的含税发卖额。 第7栏“含税发卖额”=第5栏“全数含税支出”-第6栏“本期扣除额”

  (十)本附列材料第8项“不含税发卖额”栏数据,填写应税办事的不含税发卖额。 第8栏“不含税发卖额”=第7栏“含税发卖额”÷1.03

  第8栏“不含税发卖额”填入《增值税征税申报表(合用于小规模征税人)》第1项“应征增值税不含税发卖额”——“本期数”——“应税办事”栏

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